Begrippenlijst
Begrippenlijst omzetting naar B.V.
De 28 termen die langskomen als je je eenmanszaak, VOF of ZZP-praktijk omzet naar een B.V. Elke definitie staat op zichzelf, met de cijfers voor 2026, en verwijst door naar de pagina waar het begrip verder wordt uitgewerkt.
- Aanmerkelijk belang
- Je hebt een aanmerkelijk belang als je, direct of indirect, minstens 5% van de aandelen in een bv houdt. Het voordeel uit dat belang, dividend en winst bij verkoop van de aandelen, valt in box 2. In 2026 betaal je daarover 24,5% tot €68.843 en 31% over het meerdere (Belastingdienst 2026).Lees meer
- Activa-passivatransactie
- Bij een activa-passivatransactie verkoop je losse bezittingen en schulden aan een nieuwe of bestaande bv, in plaats van je hele onderneming in te brengen. Terugwerkende kracht bestaat hier niet: je rekent direct af in de inkomstenbelasting. Draag je vastgoed over, dan geldt 10,4% overdrachtsbelasting, want de inbrengvrijstelling is er niet.Lees meer
- Box 2
- Box 2 is het deel van de inkomstenbelasting waarin het inkomen uit een aanmerkelijk belang wordt belast: dividend uit je bv en winst bij verkoop van je aandelen. Het tarief 2026 is 24,5% tot €68.843 aan box 2-inkomen en 31% daarboven (Belastingdienst 2026). Fiscale partners hebben elk een eigen eerste schijf.Lees meer
- Box 3
- Box 3 belast je spaargeld, beleggingen en tweede woningen op basis van een forfaitair rendement, niet op de opbrengst die je werkelijk maakt. Verhuist dat vermogen naar een bv, dan verschuift het naar de vennootschapsbelasting en box 2. Of dat gunstiger uitpakt, hangt af van het rendement dat je op dat vermogen haalt.Lees meer
- Creditering
- Creditering is het deel van de waarde van je onderneming dat je bij de inbreng niet omzet in aandelenkapitaal, maar als schuld van de bv aan jou laat staan. Bij een geruisloze inbreng mag dat maximaal 5% van het gestorte kapitaal zijn en maximaal €30.000, verhoogd van €25.000 per 5 november 2025.Lees meer
- Deelnemingsvrijstelling
- De deelnemingsvrijstelling zorgt dat winst die je holding ontvangt uit een dochter waarin zij minstens 5% houdt, zowel dividend als verkoopwinst, niet nog een keer in de vennootschapsbelasting wordt belast. Dat is de reden dat je een werkmaatschappij vanuit een holding verkoopt: de verkoopwinst komt onbelast in de holding binnen.Lees meer
- DGA (directeur-grootaandeelhouder)
- De dga is de ondernemer die zowel de aandelen van zijn bv houdt als er zelf werkt. Je bent dga vanaf een belang van 5%. Voor dat werk moet de bv je loon uitbetalen: het gebruikelijk loon bedraagt in 2026 €58.000 (Belastingdienst 2026). Over dat loon houdt de bv loonheffing in.Lees meer
- Driejaarstermijn
- Na een geruisloze inbreng mag je de aandelen in je nieuwe bv drie jaar lang niet vervreemden. Doe je dat toch, dan geldt het vervreemdingsvermoeden en reken je alsnog af over de stille reserves en goodwill die je bij de inbreng had doorgeschoven. Een verkoop binnen drie jaar plan je dus vóór de omzetting.Lees meer
- Fiscale eenheid
- Een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting laat een holding en haar dochters samen als één belastingplichtige aangifte doen. Verlies van de één verrekent dan met winst van de ander en onderlinge transacties blijven buiten beeld. Het nadeel: het opstaptarief van 19% over de eerste €200.000 winst krijg je maar één keer.Lees meer
- Gebruikelijk loon
- Het gebruikelijk loon is het minimale salaris dat je bv jou als dga voor je werk moet betalen. In 2026 is dat €58.000, of 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking als dat hoger uitvalt (Belastingdienst 2026). Over dat loon betaal je inkomstenbelasting in box 1, de rest kan als dividend.Lees meer
- Geruisloze inbreng
- Bij een geruisloze inbreng, artikel 3.65 Wet IB 2001, breng je je onderneming in een bv in zonder direct af te rekenen over stille reserves en goodwill. De bv neemt je fiscale boekwaarden over. Met een op tijd geregistreerde intentieverklaring werkt de omzetting terug tot 1 januari van het kalenderjaar.Lees meer
- Goodwill
- Goodwill is de waarde van je onderneming boven de waarde van de losse bezittingen: je klantenbestand, je naam en je verdiencapaciteit. Bij een ruisende inbreng reken je erover af in de inkomstenbelasting, als onderdeel van de stakingswinst. Bij een geruisloze inbreng schuif je de goodwill door en blijft die afrekening achterwege.Lees meer
- Holding
- Een holding is een bv die de aandelen houdt in één of meer werkmaatschappijen en zelf geen operationele risico's loopt. Winst die de werkmaatschappij uitkeert, komt door de deelnemingsvrijstelling onbelast in de holding binnen. Zo houd je opgebouwd vermogen buiten de bv waarmee je onderneemt en waarmee je contracten aangaat.Lees meer
- Inbrengbalans
- De inbrengbalans is de balans van je onderneming per het overgangstijdstip: wat gaat er precies naar de bv en tegen welke waarde. De fiscale boekwaarden bepalen wat je bij een geruisloze inbreng doorschuift; de commerciële waarde bepaalt het aandelenkapitaal, de agio en de creditering. Wij stellen die balans voor je op.Lees meer
- Intentieverklaring
- In een intentieverklaring leg je vast dat je je onderneming gaat inbrengen in een nog op te richten bv, met vermelding van de onderneming, het gewenste overgangstijdstip en de methode. Een notaris is er niet voor nodig. Je stuurt hem met het geleideformulier van de Belastingdienst op; registreren is gratis.Lees meer
- MKB-winstvrijstelling
- De MKB-winstvrijstelling verlaagt je belastbare winst uit onderneming in de inkomstenbelasting met 12,7% in 2026 (Belastingdienst 2026). Ze geldt alleen zolang je een eenmanszaak of VOF hebt: na de omzetting naar een bv vervalt ze, net als de zelfstandigenaftrek. Beide wegen mee in de berekening van je omslagpunt.Lees meer
- Omslagpunt
- Het omslagpunt is de winst waarboven een bv fiscaal gunstiger uitpakt dan een eenmanszaak. Dat ligt rond de €80.000 winst, soms eerder; boven €150.000 vrijwel altijd. Het gaat om winst, niet om omzet. Wat je privé opneemt, je dga-loon en je aansprakelijkheidsrisico bepalen waar je punt precies ligt.Lees meer
- Overgangstijdstip
- Het overgangstijdstip is de datum waarop je onderneming fiscaal overgaat naar de bv. Vanaf dat moment is de winst voor rekening van de bv, ook al bestaat de bv op dat moment nog niet. Bij een geruisloze inbreng is dat 1 januari van het kalenderjaar, mits je op tijd registreert.Lees meer
- Ruisende inbreng
- Bij een ruisende inbreng draag je je onderneming over aan de bv tegen werkelijke waarde en reken je af over stille reserves en goodwill: de stakingswinst. Terugwerkende kracht is maximaal drie maanden. Je kiest deze route bij verrekenbare verliezen of andere specifieke situaties, niet als standaardroute.Lees meer
- Stakingsaftrek
- De stakingsaftrek verlaagt de stakingswinst waarover je afrekent als je je onderneming staakt of ruisend inbrengt. In 2026 bedraagt ze €3.630. Per 2027 daalt ze naar €908 en in 2030 vervalt ze. Je kunt het volledige bedrag één keer in je leven gebruiken, verdeeld over meerdere stakingen.Lees meer
- Stakingslijfrente
- Met een stakingslijfrente zet je een deel van je stakingswinst om in een lijfrente, waardoor de heffing verschuift naar het moment dat de uitkeringen lopen. Het is de belangrijkste demper bij een ruisende inbreng. De maximale storting hangt af van je leeftijd en van de hoogte van de stakingswinst.Lees meer
- Stakingswinst
- Stakingswinst is het bedrag waarover je afrekent als je stopt met je eenmanszaak of VOF, of als je ruisend inbrengt: het verschil tussen de werkelijke waarde van je onderneming en de fiscale boekwaarde. Stille reserves, goodwill en fiscale reserves vallen erin. Stakingsaftrek en stakingslijfrente drukken het bedrag waarover je betaalt.Lees meer
- Stille reserves
- Stille reserves zijn de verschillen tussen de werkelijke waarde van je bezittingen en de lagere waarde waarvoor ze op je fiscale balans staan, bijvoorbeeld bij een afgeschreven machine of een bedrijfspand. Bij een ruisende inbreng reken je erover af; bij een geruisloze inbreng schuif je ze door naar de bv.Lees meer
- Terugwerkende kracht
- Terugwerkende kracht betekent dat de winst vanaf een eerdere datum al voor rekening van de bv komt. Geruisloos gaat dat terug tot 1 januari, als je intentieverklaring vóór 1 oktober bij de Belastingdienst is geregistreerd en de bv uiterlijk 31 maart daarna is opgericht. Ruisend is het maximaal drie maanden.Lees meer
- Vennootschapsbelasting
- Vennootschapsbelasting is de winstbelasting die je bv betaalt. In 2026 is het tarief 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven (Belastingdienst 2026). Wat de bv daarna aan jou uitkeert, wordt nog een keer belast in box 2. Die twee lagen samen vergelijk je met het box 1-tarief.Lees meer
- Voorovereenkomst
- Een voorovereenkomst is hetzelfde stuk als de intentieverklaring, maar dan tussen meerdere partijen, bijvoorbeeld de vennoten van een VOF die samen een bv oprichten. De Belastingdienst gebruikt beide termen naast elkaar op het geleideformulier. Registratie vóór 1 oktober 2026 houdt het overgangstijdstip van 1 januari 2026 open.Lees meer
- Werkmaatschappij
- De werkmaatschappij is de bv waarin je daadwerkelijk onderneemt: daar zitten de omzet, de contracten, het personeel en de risico's. De aandelen zijn in handen van je holding. Gaat de werkmaatschappij failliet, dan blijft het vermogen dat zij eerder aan de holding heeft uitgekeerd buiten dat faillissement.Lees meer
- Zelfstandigenaftrek
- De zelfstandigenaftrek verlaagt je winst uit onderneming als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet. In 2026 bedraagt ze €1.200 en in 2027 nog €900 (Belastingdienst 2026). De aftrek is de afgelopen jaren stap voor stap afgebouwd, en dat verlaagt de winst waarbij een bv gunstiger wordt.Lees meer
A
B
C
D
F
G
H
I
M
O
R
S
T
V
W
Z
Een term die je situatie raakt?
In een gesprek van 30 minuten rekenen we je cijfers door en hoor je welke route past. Je spreekt een fiscalist, geen servicedesk.