Het kabinet heeft vandaag het pakket Belastingplan 2027 naar de Tweede Kamer gestuurd.¹ Voor ondernemers zitten de wijzigingen in de inkomstenbelasting: de tarieven in de eerste twee schijven gaan omhoog en de startersaftrek verdwijnt vrijwel helemaal. Voor de bv verandert er in de tarieven niets, en in box 3 is geen enkele maatregel opgenomen.
Wat verandert er in box 1 voor de IB-ondernemer?
De tarieven in de eerste en tweede schijf stijgen, met 0,48 respectievelijk 0,6 procentpunt.² Het aanvangspunt van het toptarief wordt bevroren, dus dat blijft op € 78.426 staan. Daartegenover staat een hogere arbeidskorting: die gaat met € 173 omhoog op alle knikpunten.
| 2026 | 2027 | |
|---|---|---|
| Eerste schijf | 35,75% tot € 38.883 | 36,23% tot € 39.247 |
| Tweede schijf | 37,56% tot € 78.426 | 38,16% tot € 78.426 |
| Toptarief | 49,5% | 49,5% |
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 | € 900 |
| Startersaftrek | € 2.123 | € 10 |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% |
De zelfstandigenaftrek daalt naar € 900.⁶ Dat is geen nieuw voorstel maar de voortzetting van een afbouw die al in de wet staat. De MKB-winstvrijstelling blijft op 12,7%.⁴
De startersaftrek verdwijnt, en dat is het echte nieuws
Wie in de eerste jaren van zijn onderneming zit, verliest volgend jaar € 2.113 aan aftrek. De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor wie in de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was. Die verhoging gaat per 1 januari 2027 van € 2.123 naar € 10, en per 1 januari 2028 verdwijnt hij helemaal.³
De verlaging naar € 10 in plaats van meteen naar nul is een uitvoeringskwestie: afschaffen per 2027 bleek niet uitvoerbaar. Het effect voor de starter is hetzelfde. Bij de tarieven van de eerste twee schijven kost dat verlies aan aftrek ongeveer € 650 tot € 700 per jaar, doordat de MKB-winstvrijstelling een deel van het verschil opvangt.
Voor wie overweegt om dit jaar nog om te zetten is dat relevant. Zit je in je startersjaren, dan is de eenmanszaak in 2027 iets minder aantrekkelijk dan hij nu is.
Wat verandert er voor de dga en de bv?
In de tarieven verandert niets. Het Belastingplan 2027 raakt de vennootschapsbelasting niet, en de tarieven in box 2 blijven op 24,5% en 31%. Alleen de schijfgrens in box 2 loopt mee met de indexatie.⁴
| 2026 | 2027 | |
|---|---|---|
| Vpb, eerste schijf | 19% tot € 200.000 winst | ongewijzigd |
| Vpb daarboven | 25,8% | ongewijzigd |
| Box 2, lage schijf | 24,5% tot € 68.843 | 24,5% tot € 69.607 |
| Box 2 daarboven | 31% | 31% |
Het gebruikelijk loon komt in dit pakket niet voor. Dat bedrag wordt niet op Prinsjesdag vastgesteld maar in december, in de bijstellingsregeling. Reken voorlopig dus nog met de systematiek van dit jaar.
Box 3: geen maatregel, en geen novelle
Dit is de opvallendste uitkomst van vandaag. Het kabinet schrijft in de aanbiedingsbrief dat het niet is gelukt om tot een voorstel voor box 3 te komen dat op voldoende steun kan rekenen, en dat er daarom geen maatregel in box 3 is opgenomen.⁵ Het box 3-tarief blijft 36%.⁴
Voor de Wet werkelijk rendement box 3 betekent dat uitstel van duidelijkheid. Dat wetsvoorstel is in februari 2026 door de Tweede Kamer aangenomen en mikt op invoering per 1 januari 2028, maar de stemming in de Eerste Kamer is uitgesteld in afwachting van een aanpassing die vandaag dus niet is gekomen.
Wie erover denkt vermogen in een bv onder te brengen, houdt daarmee voorlopig dezelfde rekensom als dit jaar. De volledige afweging staat in vermogen van box 3 naar een B.V..
Wat betekent dit voor het omslagpunt?
Het omslagpunt tussen eenmanszaak en bv ligt rond de € 80.000 winst, soms eerder, en boven € 150.000 is de bv vrijwel altijd voordeliger. Dat verandert vandaag niet wezenlijk. Wel duwen de wijzigingen allemaal dezelfde kant op: de IB-kant wordt iets duurder door de hogere tarieven en de lagere aftrek, terwijl de bv-kant precies gelijk blijft. Het omslagpunt schuift daardoor licht omlaag.
Voor starters is de beweging groter dan voor anderen. Zij verliezen ruim tweeduizend euro aftrek, en dat werkt direct door in de vergelijking.
Wat wij nog niet doen, is een nieuw omslagpunt tot op de euro noemen. De tarieven staan vast, maar de heffingskortingen voor 2027 worden pas in december definitief vastgesteld, en die wegen in deze berekening zwaar mee. Zodra die er zijn, rekenen we de omzettingscalculator door naar 2027 en werken we dit artikel bij.
Nog dit jaar omzetten: de 1-oktoberdeadline
Wil je nog voor 2026 met terugwerkende kracht naar 1 januari omzetten, dan moet de intentieverklaring vóór 1 oktober 2026 zijn geregistreerd bij de Belastingdienst. Dat geldt ongeacht wat het Belastingplan 2027 uiteindelijk brengt: de negenmaandentermijn voor de geruisloze omzetting staat los van de jaarlijkse belastingwijzigingen. Na registratie van de intentieverklaring heb je vervolgens tot uiterlijk 31 maart 2027 de tijd om de bv daadwerkelijk op te richten en de onderneming in te brengen.
Wie twijfelt of dit jaar nog omzetten fiscaal voordelig is gezien de aankomende wijzigingen, kan de afweging nu al maken: de intentieverklaring registreren houdt de terugwerkende kracht naar 1 januari 2026 open, ook als je pas later definitief beslist. Meer over de intentieverklaring en hoe je die registreert staat in intentieverklaring geruisloze inbreng. Wie dit jaar nog snel duidelijkheid wil, kan gebruikmaken van het 1-oktoberpakket.
Veelgestelde vragen
Wat kost het verdwijnen van de startersaftrek je?
Je verliest € 2.113 aan aftrek: de startersaftrek gaat van € 2.123 naar € 10. Doordat de MKB-winstvrijstelling een deel van het verschil opvangt, kost dat je bij de tarieven van de eerste twee schijven ongeveer € 650 tot € 700 per jaar. Per 2028 verdwijnt de regeling helemaal.
Wat kost de lagere zelfstandigenaftrek je in 2027?
Minder dan de € 300 waarmee hij daalt. Door de MKB-winstvrijstelling werkt daarvan ongeveer € 262 door in je grondslag. Netto houd je daardoor rond € 128 per jaar minder over bij € 60.000 winst, en rond € 98 bij € 100.000 of meer.
Verandert de 1-oktoberdeadline door het Belastingplan 2027?
Nee. De termijn van negen maanden voor de intentieverklaring bij een geruisloze omzetting volgt uit de standaardvoorwaarden bij artikel 3.65 Wet IB 2001, niet uit het jaarlijkse Belastingplan. Wil je terugwerkende kracht naar 1 januari 2026, dan moet de verklaring vóór 1 oktober 2026 binnen zijn.
Wanneer gaan de wijzigingen uit het Belastingplan 2027 in?
In de regel op 1 januari 2027, maar pas nadat de Tweede en de Eerste Kamer het wetsvoorstel hebben aangenomen. Tot die stemming zijn het voorstellen. In de maanden tussen Prinsjesdag en de jaarwisseling wijzigen er vaak nog onderdelen via een amendement of een nota van wijziging.