De omzetting van een eenmanszaak naar een B.V. is geen gratis operatie. Ondernemers die de stap overwegen, stellen zich terecht de vraag: wat kost dat precies? Het antwoord is genuanceerd: de directe kosten (notaris, adviseur, KvK) zijn overzichtelijk, maar de indirecte fiscale kosten kunnen een veelvoud bedragen als de structuur verkeerd wordt gekozen.
Dit artikel geeft een compleet overzicht van alle kostenposten in 2025, inclusief concrete bedragen, de fiscale keuze tussen geruisloze en geruisvolle inbreng, en een rekenvoorbeeld dat laat zien wanneer een B.V. per saldo goedkoper uitkomt.
Directe kosten: notaris, KvK en accountant
De meest tastbare kosten zijn de eenmalige oprichtings- en omzettingskosten. Reken op de volgende posten:
Notariskosten
Een B.V. kan in Nederland uitsluitend worden opgericht via een notariële akte.⁸ De notaris stelt de akte van oprichting op, omschrijft het doel van de vennootschap, en legt de stortingsplicht van het aandelenkapitaal vast.⁹ ¹⁰
De kosten voor een standaard B.V.-oprichting liggen in 2025 tussen €800 en €2.000 exclusief btw, afhankelijk van de complexiteit en het notariskantoor. Voor een inbreng van een onderneming (activa-passivatransactie of geruisloze inbreng) rekenen notarissen doorgaans €1.500 tot €3.500, omdat de akte uitvoeriger is en er een inbrengbeschrijving bij hoort.
Vuistregel: Notariskosten voor een standaard omzetting inclusief inbrengakte liggen op €1.500–€2.500. Bij een complexe bedrijfsstructuur (meerdere vennoten, vastgoed, intellectueel eigendom) loop je snel naar €3.500+.
KvK-inschrijving
Na het passeren van de akte schrijft de notaris de B.V. in bij de Kamer van Koophandel. De KvK rekent voor de inschrijving van een nieuwe rechtspersoon in 2026 €85,15.¹⁴ Tegelijkertijd schrijf je de eenmanszaak uit, dat is kosteloos.
Fiscaal advies en begeleiding
Dit is veruit de meest variabele kostenpost. De kosten hangen af van de gekozen omzettingsroute (geruisloos of geruisvol), de complexiteit van je balans en de adviseur die je inschakelt.
Reken globaal op:
- Eenvoudige omzetting (lage goodwill, weinig activa): €1.500–€3.000
- Middelcomplexe omzetting (goodwill, stille reserves): €3.000–€7.500
- Complexe situatie (vastgoed, meerdere deelnemingen, pensioen in eigen beheer): €7.500–€20.000+
Een fiscalist begeleidt de keuze voor geruisloze of geruisvolle inbreng, stelt de inbrengbalans op, verzorgt de aangifte inkomstenbelasting van het omzettingsjaar en begeleidt de eerste VPB-aangifte. Dat werk is substantieel, onderschat het niet.
Vuistregel: Totale directe kosten voor een gemiddelde omzetting (notaris + KvK + fiscalist) bedragen €3.000–€8.000. Vergelijk dit altijd met de belastingbesparing op jaarbasis.
De fiscale keuze: geruisloos of geruisvol
De grootste kosten bij een omzetting zijn niet de rekeningen van de notaris of de adviseur, maar de potentiële belastingclaim bij een verkeerde keuze. De twee hoofdroutes zijn:
Geruisloze inbreng (artikel 3.65 Wet IB 2001)
Bij de geruisloze inbreng brengt de ondernemer zijn onderneming in de B.V. in zonder dat er direct belasting verschuldigd wordt over de stille reserves, goodwill en fiscale reserves.¹ De B.V. neemt de boekwaarden van de eenmanszaak over: de latente belastingclaim verhuist mee naar de B.V. en wordt pas later zichtbaar bij verkoop of liquidatie.
Voorwaarden voor de geruisloze inbreng zijn onder meer:¹
- De inbreng moet plaatsvinden als ware de B.V. vanaf het begin de ondernemer geweest (terugwerkende kracht tot 1 januari van het omzettingsjaar is toegestaan)
- De aandelen mogen gedurende drie jaar niet worden vervreemd
- De B.V. mag de onderneming niet staken binnen drie jaar
De Belastingdienst verleent toestemming via een beschikking; de aanvraag hiervan verloopt via de fiscalist.
Geruisvolle inbreng
Bij de geruisvolle inbreng (ook wel de aandelenfusie of activa-passivatransactie) worden alle stille reserves, goodwill en fiscale reserves in één keer afgerekend.² De ondernemer betaalt in het omzettingsjaar inkomstenbelasting (box 1) over de stakingswinst. Daarna start de B.V. op de hogere waarden, waardoor de afschrijvingsbasis hoger is.
De geruisvolle inbreng is met name interessant als:
- De goodwill laag is (weinig belasting bij staken)
- De ondernemer de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling nog maximaal wil gebruiken in het stakingsjaar⁵ ⁴
- De stille reserves in activa snel afschrijfbaar zijn
Vuistregel: In verreweg de meeste gevallen is de geruisloze inbreng de voorkeurskeuze vanwege de uitstel van belastingheffing. De geruisvolle route is alleen voordeliger als de stakingswinst laag is én je verwacht dat de B.V. de activa snel ten laste van de winst kan afschrijven.
Rekenvoorbeeld: eenmanszaak vs. B.V. bij €150.000 winst
Stel: je hebt een eenmanszaak met een jaarwinst van €150.000 (na aftrek van bedrijfskosten). Je bent 45 jaar, hebt recht op zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. We vergelijken de belastingdruk als eenmanszaak versus als DGA van een B.V.
Als eenmanszaak (2026):
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Winst | €150.000 |
| Zelfstandigenaftrek (max. 2026)⁵ | − €1.200 |
| MKB-winstvrijstelling (12,7%)⁴ | − €18.898 |
| Belastbaar inkomen box 1 | €129.902 |
| Inkomstenbelasting (schijventarief) | ≈ €54.234 |
| Netto over | ≈ €95.766 |
Als B.V. / DGA (2026):
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Winst B.V. | €150.000 |
| DGA-salaris (gebruikelijk loon 2026) | − €58.000 |
| Belastbare winst VPB | €92.000 |
| VPB lage tarief 19% (tot €200.000)⁶ | − €17.480 |
| Netto in B.V. na VPB | €74.520 |
| DGA-salaris belast box 1 (loonheffing) | ≈ €14.897 |
| Totale belastingdruk (zonder dividend) | ≈ €32.377 |
| Besparing t.o.v. eenmanszaak | ≈ €21.857 per jaar |
Let op: zodra je winst uit de B.V. uitkeert als dividend, betaal je ook box 2-heffing (24,5% of 31% afhankelijk van het bedrag in 2026)¹⁶ ¹⁷ en 15% dividendbelasting die verrekend kan worden.¹⁵ De besparing hierboven is het voordeel van oppotten en herinvesteren vanuit de B.V.
Bij een jaarlijkse besparing van €21.857 zijn de eenmalige omzettingskosten van €5.000 terugverdiend in minder dan drie maanden.
Verborgen kosten: wat ondernemers vaak vergeten
Naast de zichtbare eenmalige kosten zijn er structurele jaarlijkse kosten die bij een eenmanszaak niet gelden:
Accountantskosten stijgen
Een B.V. is verplicht een jaarrekening op te stellen en te deponeren bij de KvK.⁸ Een accountant of administratiekantoor rekent hiervoor jaarlijks €1.500–€4.000, afhankelijk van de omvang van de onderneming. Als eenmanszaak ben je voor een groot deel hiervan niet verplicht.
Loonadministratie DGA
Als DGA ben je in dienst van je eigen B.V. en heb je een gebruikelijk loon van minimaal €58.000 in 2026. De loonadministratie kost €500–€1.500 per jaar bij een administratiekantoor.
Aangifte vennootschapsbelasting
De VPB-aangifte is complexer dan de aangifte IB voor een eenmanszaak. Reken op €500–€2.000 per jaar extra voor de fiscale begeleiding.
Totale extra structurele kosten B.V.: reken op €2.500–€7.500 per jaar aan extra administratieve lasten ten opzichte van een eenmanszaak.
Deze extra kosten verlagen de netto belastingbesparing. Bij een winst van €150.000 en een bruto besparing van €21.857 per jaar, blijft na aftrek van €4.000 extra jaarkosten een netto voordeel van circa €17.857 per jaar over.
Wanneer zijn de kosten de moeite waard?
De omzettingskosten zijn een eenmalige investering. De terugverdientijd hangt af van drie variabelen: de hoogte van je winst, de gekozen omzettingsroute en de extra jaarlijkse administratiekosten.
Als vuistregel hanteren de meeste fiscalisten een winstdrempel van €80.000–€100.000 per jaar als beginpunt voor een serieuze B.V.-overweging. Lees meer over de fiscale afweging in ons artikel over wanneer is een B.V. voordelig.
Specifieke situaties waarbij de omzetting eerder loont:
- Je winst ligt structureel boven €100.000 per jaar
- Je wilt winst oppotten in de B.V. voor herinvestering (geen direct inkomensbehoefte)
- Je wilt bescherming van privévermogen (aansprakelijkheidsbeperking)
- Je overweegt de onderneming ooit te verkopen: een B.V.-verkoop kan fiscaal voordeliger zijn via de deelnemingsvrijstelling
Als je primair geïnteresseerd bent in de methode van inbreng, lees dan ons gedetailleerde artikel over geruisloze inbreng stap voor stap.
Vuistregel: Zijn de eenmalige omzettingskosten binnen 12 maanden terugverdiend via belastingbesparing? Dan is omzetten vrijwel altijd zinvol. Bij een winst boven €120.000 is dat bijna zeker het geval.
Conclusie
De directe kosten voor het omzetten van een eenmanszaak naar een B.V. liggen in 2025 op €3.000 tot €8.000 voor een gemiddelde situatie: notaris, KvK-inschrijving en fiscaal advies inbegrepen. Daar komen structurele extra jaarkosten van €2.500 tot €7.500 bij voor accountancy en loonadministratie.
Voor ondernemers met een winst van €100.000 of meer zijn die kosten doorgaans binnen het eerste jaar terugverdiend. De fiscale keuze (geruisloos of geruisvol) bepaalt echter in hoge mate of de omzetting ook op de lange termijn optimaal uitpakt. Een verkeerde keuze kan tienduizenden euro's kosten.
Wil je weten wat de omzetting jou specifiek oplevert? Onze adviseurs (ex-EY, Deloitte en KPMG) rekenen het gratis voor je door. Plan een gratis adviesgesprek in via onze contactpagina.